إدارة الذمم الدائنة وتحسين العلاقة مع الموردين

ما هي الذمم الدائنة؟

الذمم الدائنة هي المبالغ المستحقة على الشركة للموردين والدائنين مقابل سلع أو خدمات تم الحصول عليها بالآجل. تُصنف كالتزام متداول في الميزانية.

أهمية إدارة الذمم الدائنة

• تحسين إدارة التدفق النقدي
• الاستفادة من خصومات السداد المبكر
• الحفاظ على علاقات جيدة مع الموردين
• تجنب غرامات التأخير
• تحسين التصنيف الائتماني

دورة الذمم الدائنة

1. استلام طلب الشراء
2. استلام البضاعة والفاتورة
3. مطابقة الفاتورة مع الطلب والاستلام
4. الموافقة على الفاتورة
5. تسجيل الذمة الدائنة
6. جدولة السداد
7. تنفيذ الدفع
8. تسوية الحساب

سياسة السداد

عوامل تحديد أولوية السداد:

• تاريخ استحقاق الفاتورة
• أهمية المورد الاستراتيجية
• خصومات السداد المبكر
• غرامات التأخير
• وضع السيولة الحالي

الاستفادة من شروط الائتمان:

مثال: شروط 2/10 net 30

تعني خصم 2% إذا تم السداد خلال 10 أيام، والسداد الكامل خلال 30 يوماً.

التفاوض مع الموردين

• طلب فترات سداد أطول
• التفاوض على خصومات الكمية
• الحصول على أسعار تنافسية
• تحسين شروط التوريد

مؤشرات أداء الذمم الدائنة

متوسط فترة السداد:

= (الذمم الدائنة ÷ المشتريات) × 365

معدل دوران الذمم الدائنة:

= المشتريات ÷ متوسط الذمم الدائنة

تقرير أعمار الذمم الدائنة

تصنيف الذمم حسب فترة الاستحقاق:

• جارية (لم تستحق بعد)
• 1-30 يوماً متأخرة
• 31-60 يوماً متأخرة
• أكثر من 60 يوماً متأخرة

القيود المحاسبية

عند استلام الفاتورة:

من حـ/ المشتريات أو المصروفات

إلى حـ/ الموردين

عند السداد:

من حـ/ الموردين

إلى حـ/ البنك أو النقدية

نصائح لإدارة فعالة

• أتمتة عملية الموافقة على الفواتير
• تسوية حسابات الموردين دورياً
• الاحتفاظ بملف لكل مورد
• مراجعة شروط الموردين سنوياً

نظام وصلة يوفر إدارة متكاملة للذمم الدائنة مع تقارير الأعمار والتنبيهات.