الفاتورة الضريبية مقابل الفاتورة المبسطة: الفرق والاستخدام

أنواع الفواتير الإلكترونية

حددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك نوعين من الفواتير الإلكترونية، لكل منهما استخدامه ومتطلباته الخاصة. فهم الفرق بينهما ضروري للامتثال الصحيح.

الفاتورة الضريبية (Tax Invoice)

متى تُستخدم؟

تُصدر في المعاملات بين المنشآت (B2B) أي عندما يكون المشتري منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.

البيانات المطلوبة:

• عبارة "فاتورة ضريبية"
• اسم وعنوان المورد
• الرقم الضريبي للمورد (15 رقماً)
• اسم وعنوان المشتري
• الرقم الضريبي للمشتري
• رقم الفاتورة المتسلسل
• تاريخ إصدار الفاتورة
• تاريخ التوريد (إذا اختلف)
• وصف السلع أو الخدمات
• الكمية لكل صنف
• سعر الوحدة
• المبلغ الخاضع للضريبة
• نسبة الضريبة ومبلغها
• إجمالي الفاتورة شاملاً الضريبة
• رمز الاستجابة السريعة (QR Code)

الفاتورة الضريبية المبسطة (Simplified Tax Invoice)

متى تُستخدم؟

تُصدر في المعاملات مع المستهلكين الأفراد (B2C) أو عندما لا يكون المشتري منشأة مسجلة.

البيانات المطلوبة:

• عبارة "فاتورة ضريبية مبسطة"
• اسم المورد
• الرقم الضريبي للمورد
• تاريخ إصدار الفاتورة
• وصف السلع أو الخدمات
• المبلغ الإجمالي شاملاً الضريبة
• رمز الاستجابة السريعة (QR Code)

مقارنة بين النوعين

رمز QR Code

يجب أن يحتوي رمز QR على:

• اسم المورد
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة
• الطابع الزمني للفاتورة
• إجمالي الفاتورة مع الضريبة
• مبلغ الضريبة

حالات خاصة

الفاتورة المبسطة للمنشآت:

يمكن للمنشأة طلب فاتورة ضريبية كاملة حتى لو كان المبلغ صغيراً.

الحد الأقصى للفاتورة المبسطة:

يُنصح بإصدار فاتورة ضريبية كاملة للمعاملات التي تزيد عن 1000 ريال.

المخالفات والغرامات

• عدم إصدار فاتورة: غرامة تبدأ من 5,000 ريال
• إصدار فاتورة ناقصة البيانات: غرامة
• عدم تضمين QR Code: غرامة

نظام وصلة يصدر الفواتير الإلكترونية بنوعيها بشكل متوافق مع ZATCA.