الزكاة على الشركات في السعودية: دليل شامل للامتثال
تعرف على متطلبات الزكاة للشركات في المملكة العربية السعودية وكيفية حسابها وتقديم الإقرارات.
ما هي الزكاة على الشركات؟
الزكاة هي فريضة إسلامية وركن من أركان الإسلام، وفي المملكة العربية السعودية تُفرض الزكاة على المنشآت السعودية والخليجية المملوكة لمواطنين سعوديين أو خليجيين. تختلف الزكاة عن الضريبة في طريقة الحساب والأساس الذي تُفرض عليه.
من يخضع للزكاة؟
تخضع للزكاة جميع المنشآت التالية:
- الشركات السعودية بجميع أنواعها
- المؤسسات الفردية المملوكة لسعوديين
- حصص الشركاء السعوديين في الشركات المختلطة
- الشركات الخليجية المملوكة لمواطنين خليجيين
- فروع الشركات الأجنبية (تخضع لضريبة الدخل)
الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل:
الزكاة تُفرض على المنشآت السعودية والخليجية بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي، بينما ضريبة الدخل تُفرض على المنشآت الأجنبية بنسبة 20% من صافي الربح المعدل.
كيفية حساب الوعاء الزكوي
الوعاء الزكوي هو المبلغ الذي تُحسب عليه الزكاة، ويتم حسابه بإحدى طريقتين:
طريقة صافي الأصول (الطريقة المباشرة):
الوعاء الزكوي = رأس المال + الأرباح المبقاة + الاحتياطيات + الالتزامات طويلة الأجل - الأصول الثابتة
طريقة مصادر التمويل (الطريقة غير المباشرة):
الوعاء الزكوي = حقوق الملكية + الالتزامات طويلة الأجل - الأصول الثابتة - الاستثمارات
نسبة الزكاة
نسبة الزكاة الشرعية هي 2.5% من الوعاء الزكوي، وتُدفع سنوياً عن السنة المالية المنتهية. يجب تقديم الإقرار الزكوي خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية.
الإعفاءات من الزكاة
هناك بعض العناصر المعفاة من الزكاة:
- الأصول الثابتة المستخدمة في النشاط
- الاستثمارات في شركات سعودية خاضعة للزكاة
- الخسائر المرحلة (بشروط)
- المخصصات النظامية
تقديم الإقرار الزكوي
يتم تقديم الإقرار الزكوي إلكترونياً عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:
- الدخول لحسابك في البوابة الإلكترونية
- اختيار خدمة تقديم الإقرار الزكوي
- تعبئة بيانات القوائم المالية
- مراجعة الوعاء الزكوي المحتسب
- تقديم الإقرار ودفع الزكاة المستحقة
العقوبات والغرامات
تفرض الهيئة غرامات على المخالفات:
- غرامة التأخر في تقديم الإقرار: 5-25% من الزكاة المستحقة
- غرامة التأخر في السداد: 5% عن كل شهر تأخير
- غرامة التهرب: تصل إلى 3 أضعاف المبلغ المتهرب منه
نصائح للامتثال الزكوي
- احرص على إعداد قوائم مالية دقيقة ومدققة
- احتفظ بجميع المستندات المؤيدة للبيانات المالية
- قدم الإقرار في موعده لتجنب الغرامات
- استشر محاسباً متخصصاً في الزكاة
- استخدم نظاماً محاسبياً يدعم حساب الزكاة
نظام وصلة المحاسبي يساعدك في إعداد القوائم المالية اللازمة لحساب الوعاء الزكوي وتقديم الإقرارات بسهولة.
الكلمات المفتاحية
هل تبحث عن نظام محاسبي وإدارة موارد بشرية متكامل؟
جرب نظام وصلة مجاناً لمدة شهر - متوافق مع ZATCA
ابدأ تجربتك المجانية