ضريبة الاستقطاع في السعودية: دليل شامل

ما هي ضريبة الاستقطاع؟

ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax) هي ضريبة تُفرض على المدفوعات التي تقوم بها المنشآت السعودية لأطراف غير مقيمة في المملكة. يتم استقطاعها من المصدر وتوريدها لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

من يخضع لضريبة الاستقطاع؟

تُطبق الضريبة على المدفوعات لـ:

• الشركات غير المقيمة في السعودية
• الأفراد غير المقيمين
• فروع الشركات الأجنبية (في بعض الحالات)

المدفوعات الخاضعة ونسب الاستقطاع

الإتاوات والحقوق (15%):

مدفوعات مقابل استخدام حقوق الملكية الفكرية، العلامات التجارية، البرامج.

الإدارة والاستشارات (20%):

أتعاب الخدمات الإدارية والاستشارية والتقنية.

الإيجارات (5%):

إيجار المعدات والآلات من غير مقيمين.

أرباح الأسهم (5%):

توزيعات الأرباح لغير المقيمين.

الفوائد (5%):

الفوائد على القروض من غير مقيمين.

خدمات أخرى (5%):

خدمات متنوعة أخرى لغير المقيمين.

إجراءات الاستقطاع

1. تحديد نوع المدفوعات والنسبة المطبقة
2. استقطاع الضريبة من المبلغ المدفوع
3. تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع
4. توريد الضريبة لهيئة الزكاة والضريبة
5. إصدار شهادة استقطاع للمستفيد

مواعيد تقديم الإقرارات والسداد

• إقرار شهري: خلال 10 أيام من نهاية الشهر
• السداد: مع تقديم الإقرار
• غرامة التأخير: 1% عن كل 30 يوماً

الإعفاءات واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي

قد تُخفض النسب أو تُعفى بموجب:

• اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي الموقعة مع دول أخرى
• إعفاءات خاصة لبعض أنواع المدفوعات

المعالجة المحاسبية

عند دفع فاتورة خاضعة للاستقطاع:

مثال: فاتورة استشارات بـ 100,000 ريال (نسبة 20%):

• من حـ/ مصروف الاستشارات: 100,000
• إلى حـ/ ضريبة استقطاع مستحقة: 20,000
• إلى حـ/ البنك: 80,000

التوثيق المطلوب

• عقد الخدمة مع الطرف غير المقيم
• الفواتير الأصلية
• إثبات الدفع
• شهادات الإقامة الضريبية (لتطبيق الاتفاقيات)

نظام وصلة يساعدك في تتبع المدفوعات الخاضعة للاستقطاع وإعداد الإقرارات.