دليل شامل لضريبة القيمة المضافة في السعودية 2024

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استيراد وتوريد السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع. تم تطبيقها في المملكة العربية السعودية في 1 يناير 2018 بنسبة 5%، ثم رُفعت إلى 15% في يوليو 2020.

من يجب عليه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يجب على جميع المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال سعودي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. أما المنشآت التي تتراوح إيراداتها بين 187,500 و375,000 ريال فالتسجيل اختياري لها.

خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة:

• الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
• إنشاء حساب جديد أو تسجيل الدخول
• اختيار خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
• تعبئة البيانات المطلوبة وإرفاق المستندات
• انتظار الموافقة والحصول على الرقم الضريبي

السلع والخدمات المعفاة من الضريبة

هناك بعض السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، ومنها:

• الخدمات المالية المرخصة
• خدمات التأمين على الحياة
• تأجير العقارات السكنية
• بعض الأدوية والمستلزمات الطبية
• خدمات التعليم الأهلي

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

لحساب ضريبة القيمة المضافة، يتم ضرب قيمة السلعة أو الخدمة في نسبة الضريبة (15%). على سبيل المثال، إذا كانت قيمة السلعة 1000 ريال، فإن الضريبة تكون 150 ريال، ليصبح الإجمالي 1150 ريال.

تقديم الإقرارات الضريبية

يجب على المنشآت المسجلة تقديم إقرارات ضريبية دورية (شهرية أو ربع سنوية) تتضمن:

• إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة
• إجمالي المشتريات الخاضعة للضريبة
• ضريبة القيمة المضافة المستحقة
• ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد

العقوبات والغرامات

تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك غرامات على المخالفات، منها:

• غرامة عدم التسجيل: 10,000 ريال
• غرامة التأخر في تقديم الإقرار: 5-25% من الضريبة المستحقة
• غرامة التهرب الضريبي: قد تصل إلى 3 أضعاف قيمة الضريبة

نصائح للامتثال الضريبي

لضمان الامتثال الضريبي وتجنب الغرامات، ننصح بما يلي:

• استخدام نظام محاسبي متوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة
• الاحتفاظ بجميع الفواتير والمستندات لمدة 6 سنوات
• تقديم الإقرارات في موعدها المحدد
• التأكد من صحة الرقم الضريبي للموردين
• متابعة التحديثات والتعديلات على اللوائح الضريبية

باستخدام نظام وصلة المحاسبي، يمكنك إدارة ضريبة القيمة المضافة بسهولة، حيث يقوم النظام تلقائياً بحساب الضريبة وإعداد التقارير اللازمة لتقديم الإقرارات الضريبية.